财讯：费改税之后，养老金有那些变化？

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从2019年1月1日开始，社会保险费由税务部门统一征收。

“税金修订”后，公司“低缴纳”的漏洞被彻底堵住，个人到手工资也减少。 养老保险是社会保险费中最高的一环，我们支付的养老保险费变多了，退休后领取的养老金也要增加。 但据《中国养老金快速发展报告》显示，养老保险个人账户“空账簿”已经达到4.7万亿元。 预计到2050年，国内养老金账户的累积缺口将达到43兆。 在这种情况下，有些人感叹，我现在付的钱不太多，害怕老了以后没钱！

一、“税费改革”是什么？

中共中央办公厅、国务院办公厅最近发行了《国税地税征收管理体制改革方案》，从2019年1月1日开始，税务部门统一征收基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各社会保险费。

到目前为止，公司在社会保险局的申报中“低报告”员工的工资，只根据缴费基数的下限支付费用，不能支付社会保险费，支付的很少。 社会保险征收部门从社会保险机构转移到税务部门，“社会保险费”变成了“社会保险税”。 这项措施不能欺骗以前一点不规则缴费的公司，雇佣价格增加，利润下降，个人支配性收入也减少了。

二、算算社保税这个账吧。

1、什么是社会保险？

社保是社会保险的简称，是指养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险五种险种。 社保缴费总额主要根据缴费基数和缴费比例计算。

公式:社保缴费总额=缴费基数*缴费比率

2、缴费基数是多少？

缴费基数通常是个人上一年的月平均收入。

缴费基数设置了上下限

如果你的工资低于下限(当地员工平均工资的60% )，就按下限支付。

如果你的工资超过上限(当地员工平均工资的300% )，就按上限支付。

如果工资在当地员工平均工资的60%-300%之间，则以实际收入为缴费标准。  ；

3、缴费的比例是多少？

缴费的比例由公司和个人共同承担，根据保险的种类不同所占的比例也不同。  ；

其中养老保险是社会保险费中最高的。 (以年北京为例)

年北京市公司社保负担比例

资料来源:北京市人社局官网采集时间:年10月

年北京市个人社会保障负担比例

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资料来源:北京市人社局官网采集时间:年10月

三、“税费改革”后，你和你的上司需要支付多少养老保险？

因为以前社会保险费征收部门不统一，有些公司故意报告低员工的工资，只按照国家最低缴费标准缴费。 “费用修改税”以后最直接的影响是不符合费用的公司的雇佣价格增加，利润受到影响。 个人来说，不规则缴费公司员工的到手工资会减少。

年各大城市缴费基数表显示，深圳公司和员工应多缴部分最多，公司和员工每月分别需多缴1168元和492元养老保险税。 迄今为止深圳缴费的下限不是当地平均工资的60%，而是最低工资，因此如果制作实际缴费的基数，将相应地支付很多缴费。

资料来源:中国医疗保险百家号，沃保网，社保查询网采集时间:年10月

资料来源:中国医疗保险百家号，沃保网，社保查询网采集时间:年10月

根据年公司产值估计，养老保险或大额支付为1.99万亿元。 其中个体需要多支付养老保险5691亿元，占个体工资的2%。 公司需要多支付职工养老保险14229亿元，多支付的部分占其利润的12%。

那么，这笔大额养老保险在员工退休后能完全“兑现”吗？ 4.7兆日元的“养老金缺口”告诉你真的不一定。

四、你经常养吗？

回顾我国养老保险的历史背景，可以看出“养老金不足”的问题由来已久。

我国从1997年开始实行统一账户和个人账户的“贷款管理”财务管理制度，因此，原本由工作单位职工发放的个人账户养老金直接转入社会统一账户，向退休职工支付养老金。 长期以来，为了弥补社会统一资金的不足而透支了个人账户，因此成为了个人账户的空账户。

近年来，我国个人账户“空账簿”的规模急剧扩大。 中国社会科学院世界社会保障研究中心发布的《中国养老金快速发展报告》显示，城镇职工基本养老保险个体账户累计记账金额在“空账簿”中达到4.7兆。 据统计，全年全国养老金的平均可支付月数只有14.5个月。 根据《老龄化背景下中国经济的迅速发展和养老金账户研究》，中国养老金缴费模式由基准方案推算，养老金体制不改革的话财政补助金将维持现在的水平，2050年国内养老金账户的累积缺口将达到43兆。

在这种情况下，可能有人担心现在多支付的养老保险能不能在老了之后拿到自己的手。

目前情况下，养老保险累计结余逐年增加，年城镇职工基本养老保险累计结余达到3.86万亿元。 但是，其增长率逐年下降，从2007年的34.4%下降到去年的9.2%。

资料来源:国家统计局采集时间:年10月

资料来源:国家统计局采集时间:年10月

近十年来，养老保险的收入和支出迅速上升，年总收入达到3.5万亿元。 但是，收入支出比持续下降，总收入增长率从年开始常年低于总支出增长率，由此认为国家养老金收支压力很大。

近五年投保人人数持续增加，每年达到3.8亿人。 其中退休人员投保人人数增加了10.5%，远远超过在职职工投保人人数，养老保险金的可持续快速发展不容乐观。

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资料来源:国家统计局采集时间:年10月

资料来源:国家统计局采集时间:年10月

目前我国养老保险制度仍处于省级统一阶段，资金无法在全国范围内筹措。 这容易导致各省养老金收支不平衡，有些地方富裕，有些地方差距很大，收不到。 年广东城区职工养老保险基金累计最高，7258亿元，占总结余的19.6%。 黑龙江省不仅支付不起当期收入，累计结余已经触底，-232亿元。 北上广等劳动力流入大省市，流入者比较年轻，缴费者多，受益人少，往往结余多。 相反，劳动力流出省面临着缴费人数少、支出压力大的困境。

资料来源:《中国社会保险快速发展年度报告》采集时间:年10月

年，全国平均养老保险基金的可支付月数为17.2个月，但地区之间有很大差异。 黑龙江、青海、吉林、辽宁、河北、天津、山西、湖北、内蒙古、海南10个省市的可支付月数在10个月以下，四川和上海累计超过千亿元，但可支付月数低于全国平均水平。

资料来源:《中国社会保险快速发展年度报告》采集时间:年10月

养老金替代率是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一，是劳动者退休时养老金领取水平与退休前工资收入水平的比率，其高低直接决定了我们今后退休后享受养老金待遇的高低。

国际劳工组织的《社会保障最低标准公约》现在规定养老金的最低替代率是55%。 另一方面，中国年全国平均养老金替代率为41.8%，只有山西、河北、青海三省的替代率达到55%以上，其余省都低于国际最低标准，这是中国很多公司缴纳社会保障的年限比较少，缴费基数比较低

资料来源:中国产业新闻网络，国家统计局采集时间:年10月

现在，“社保费改税”后，有助于建立实际缴费基数，预计养老金待遇会提高。 而且，不断增加的“养老金缺口”警告我们要采取更多的养老保障，更加丰富养老收入的渠道。 近年来，国家为了缓解“养老金不足”的问题发表了很多政策，让我们来看一下。

五、国家如何缓解“养老金危机”？

1、中央调节剂

在不增加社会整体负担、不提高养老保险缴费比例的基础上，中央领取3%的统一调剂，通过中央调剂基金的筹措、基金支付、基金管理、中央财政补助，合理平衡地区间基金负担，实现基金安全和可持续性，

2 .提高退休年龄

年7月，人事部信息发言人李忠介绍说，推迟退休政策，分三步走:一是实施上的步骤缓慢，阶段性到达。 例如，每年上升几个月。 二是分开处理，逐步实施。 例如，选择现在退休年龄相对较低的工作岗位的一部分开始。 三是进行及时的公告，在方案发表前广泛征集意见。

3、基本养老保险入市

另外，基本养老保险的入市也被认为是一种做法。 我国基本养老保险入市进程大致从年开始，年出台了《基本养老保险基金投资管理办法》。 到今年3月底，有7个省级地区与全国社会保险基金理事会签订合同，涉及基金3600多亿元。 其中，北京、上海、河南等7个省市的1370亿元资金入账，开始投资。

4、个体该怎么办？

作为普通人，我该如何应对可能缺少养老金的情况？ 最有效的方法是努力工作和存款，把钱换成合适的资产用于退休保障。 业内人士表示，个人不能使用基础养老金，但通过购买商业养老保险可以保证“经常被养活”。 另外，有些公司有公司的养老金制度。 公司方面也通过投资等方法，实现相应价值的附加值。

资料来源

沃保网

国家统计局

社保查询网

中国产业新闻网

中国医疗保险百家号

《中国养老金快速发展报告》

《中国社会保险快速发展年度报告》

《老龄化背景下中国经济快速发展与养老金账户研究》等公开资料整理

作者:冯采君，马振莎，岑晓俊

指导老师:吴小坤

馀根芳